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北京市税务局解答外国企业常驻代表机构如何缴纳增值税等4个增值税热点问题
发布日期:2019-08-25
来源:国家税务总局北京市税务局 发布时间:2019-08-12 13:45:00
国家税务总局北京市税务局2019年7月征期货物和劳务税热点问题
 
1.新办或注销按季申报的小规模纳税人企业,实际经营期不足一个季度的,是按照实际经营期还是按季享受小微企业的优惠?
答:从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发,对于选择按季申报的小规模纳税人,不论是季度中间成立还是季度中间注销的,均按30万元判断是否享受优惠。
 
2.纳税人因前期购买不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,在2019年4月1日以后转入抵扣时,是否可以计算加计抵减额?
答:根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人取得不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。对于该部分进项税额,适用加计抵减政策的纳税人,可在转入抵扣的当期,计算加计抵减额。
 
3.一般纳税人接受国内旅客运输服务,取得符合条件的电子普通发票或者客票,如何填写增值税申报表?
答:纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。同时,还需将扣税?#23616;?#19978;注明或按规定计算的金额和税额填入本表第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务”栏。
 
4.外国企业常驻代表机构如何缴纳增值税?
答:(一)外国企业常驻代表机构(以下称代表机构)在中国境内发生的应税行为,按照?#20013;?#22686;值税政策规定缴纳增值税。
(二)代表机构发生跨境应税行为的,按照?#20013;?#33829;改增关于跨境应税行为增值税征税或者免税政策规定执?#23567;?/div>
申明?#20309;?#31456;如涉及版权问题,请联系我们([email protected] 13700683513),我们会尽快?#22659;?/div>

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